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說說增值稅抵扣那些事(如何合理避稅)

瀏覽:131 作者: 來源: 時間:2016-11-03 分類:
1、公司購買的不動產作為員工餐廳食堂,不可以抵扣! 但是食堂里面開會,單獨隔出一間會議室來整個食堂就可以抵扣了!2、公司購買的員工宿舍,不可以抵扣! 但是宿舍里面單獨留出一間當作倉庫,整個宿舍就可以抵扣了!

1、公司購買的不動產作為員工餐廳食堂,不可以抵扣!

   但是食堂里面開會,單獨隔出一間會議室來整個食堂就可以抵扣了!

2、公司購買的員工宿舍,不可以抵扣!

   但是宿舍里面單獨留出一間當作倉庫,整個宿舍就可以抵扣了!

3、餐廳里面現場消費的,適用6%增值稅;

  但是顧客帶走消費的外賣,適用17%的增值稅;

4、招待客戶的住宿費發票,不可以抵扣6%增值稅;

  公司員工因公出差的住宿費,取得專票就可以抵扣6%增值稅;

5、公司購買的電視機取得專票,若電視機放在職工食堂宿舍用于職工福利不可以抵扣;

   但若放在會議室用于公務經營可以抵扣17%的增值稅!

6、公司支付的旅游服務用于職工福利不可以抵扣增值稅;

   但若用于公務商務考察經營可以抵扣6%的增值稅!

7、若買房作為職工食堂宿舍用于職工福利不可以抵扣,

  但是后來又用于當做廠房了,就可以抵扣了!

  規定:在用途改變的次月按照以下公式計算可以抵扣的進項稅=固定資產、無 

  形資產、不動產的凈值/1+稅率)*稅率;


8、公司買服裝,若買的服裝用于職工福利不可以抵扣;

  但若買的工裝,要求員工上班不穿工裝就罰款,則就可以作為勞保費抵扣17%

9、公交公司購買的礦泉水若是用于員工個人福利,則就不可以抵扣;

  因此不要做成福利費,屬于為了滿足基本生產能力的用品,屬于勞保用品的可

  以抵扣!

10、濟南某某公司有一違章建筑被政府強令依法拆除了,則按照稅法規定原來購進貨物、設計服務、建筑服務的進項稅是否需要應該轉出,不得抵扣;

若是企業自己拆除,就不用進項稅轉出!

或者是建筑物因為管理不善自己塌了、歪了,不用進項稅轉出!

政策:

財稅(201636號規定:非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務、建筑服務的進項稅應該轉出,不得抵扣!

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛,以及違反法律造成貨物、不動產沒收、銷毀、拆除等;

11、問題:

為什么非正常損失的購進貨物、不動產、以及該不動產耗用的購進貨物、設計服務、建筑服務的進項稅不能抵扣?

回復:

因為這些非正常損失是由納稅人自身原因造成的導致征稅對象實體的滅失,為了保證稅負公平,其損失不應有國家承擔,因而納稅人無權要求抵扣進項稅!

12、若買的中央空調構成不動產實體可以分為2年抵扣;

  但是若買的中央空調不構成不動產實體的車間用空調就可以一次性抵扣;

13、公司職工班車、通勤車能否抵扣?

若員工上下班比較近,屬于福利性質的班車不可以抵扣;

但是若員工上下班比較遠,在郊區,屬于工作需要性質的班車就可以抵扣;

14、購買禮品是否可以抵扣?

招待禮品不可以抵扣!

但是宣傳禮品可以抵扣!

15、大型餐飲公司購進的蔬果,因為保管不善造成變質腐爛,與之相關的購進貨物的增值稅進項發票和采購貨物發生的運費等相關服務必須從進項中轉出。

若作為過期來處理,則不用從進項中轉出!

因為既不是管理不善、也不是違法行為造成的非正常損失!

16、建筑公司想租賃挖掘機等機械設備,問:可以按照多少來抵扣增值稅?

 若租賃機械設備并配備操作人員的,則按照建筑服務繳納11%的增值稅;

 若不配備操作人員的,則按照有形動產租賃服務17%繳納增值稅;

17、體檢費是否可以抵扣增值稅?

 若你是食品行業的體檢,是為了生產經營需要的,可以抵扣6%

 若你是給員工福利性質體檢,不得抵扣! 

總之,對于稅務局來說,法無授權不可為!對于企業來說,法無禁止即可為!

合同—通往天堂和地獄的門票;

營改增的重中之重——合同管理;

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簽合同就是先小人、后君子!


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